более часто и в крупных размерах – это достаточно опрометчивое решение. В любой момент нужно быть готовым доказать происхождение всех вносимых сумм.

Сейчас постепенно и планомерно внедряют автоматизированную систему «Налог-3», которая собирает информацию о движении денег по счетам, сделках с имуществом и т. д. Выявлять «левые» поступления налоговикам теперь будет гораздо легче, чем раньше. И банки, со своим вездесущим 115-ФЗ, тоже не дремлют. Вопросы могут появиться как у них, так и у налоговой.

1.11. В каких случаях налоговая может заблокировать счет

У налоговиков есть на такие действия есть несколько оснований. Все они четко прописаны в статье 76 НК РФ. Счет могут заблокировать, если вы:

1. Опоздали со сдачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней. Счет блокируют полностью.

2. Не исполнили требование об уплате налога. Блокируют только сумму долга, остальными деньгами можно распоряжаться.

3. Не соблюдаете правила электронного документооборота с ИФНС. Это относится только к тем налогоплательщикам, которые обязаны отправлять декларации в электронном виде. Они должны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Если этого не делать, счет заблокируют.

На практике же причин куда больше:

1. У многих предпринимателей декларации по НДС не принимаются из-за обновления программного обеспечения ФНС. Это не вина налогоплательщиков, а заблокировать счет за опоздание с отчетом могут запросто.

2. У вашего конкурента есть знакомые в районной инспекции либо вы перешли дорогу какому-то влиятельному человеку.

3. В налоговой инспекции очередное обострение борьбы с однодневками В таких случаях инспектор зачастую проявляет острое желание с вами познакомиться и ничего лучше, чем блокировка счета, они не придумывают для приглашения вас на беседу.

4. Кто-то выпустил ЭЦП по подложным документам на ваше ООО и обнулил декларацию по НДС. Налоговая долго не разбирается и приостанавливает все ваши операции оп счету.

Любой опытный предприниматель понимает, что расчетный счет могут заблокировать без суда и следствия. Если счет заблокировали по законным основаниям, перечисленным выше, для разблокировки достаточно всего лишь устранить причину: заплатить налог, сдать отчет, выполнить правила электронного документооборота, и обратиться в налоговую с заявлением.

Ну, а если причиной стали надуманные основания, то перспективы довольно туманные… Тогда можно потерять несколько недель, доказывая свою правоту и обходя все инстанции. Естественно, бизнес несет убытки, а предприниматель переживает стресс. Если счет заблокировали незаконно, то без жалобы в управление и прокуратуру не обойтись, а просто визиты к инспектору могут и не возыметь действия. При этом далеко не каждый предприниматель захочет мериться силами с налоговой. К сожалению, от произвола никто не застрахован.

В данном разделе речь шла только лишь о блокировках по инициативе налоговиков. У банков же могут быть свои собственные причины по 115-ФЗ, но это уже совсем другая история.

1.12. Как узнать, будут ли вас проверять налоговики

В ТОПе самых задаваемых вопросов от тех, кто делает первые шаги в бизнесе: сколько отчислений по налогам делать в бюджет, чтобы не попасть в «черный список» налоговиков, и как вообще работать, чтобы не привлекать к себе повышенного внимания контролеров?

Стоит отметить, что с каждым годом ФНС совершенствуется и все шире внедряет автоматизацию в свою работу. Все усилия направлены на то, чтобы более эффективно контролировать бизнес. Поэтому необходимо постоянно подстраиваться под новые веяния и следить за изменением стратегии работы контролеров. В настоящее время они применяют внутреннюю методичку, по которой фискалы отбирают претендентов на выездную налоговую проверку (речь о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007).

Опираясь на практический опыт и данные непосредственно из пособия по работе для ФНС, представляем вам список «красных флажков»-ориентиров. Выходя за указанные границы, вы легко можете стать объектом выездной проверки:

1. Частая и необоснованная смена адрес ведения бизнеса.

Гастролеры, т. е. часто мигрирующие компании или ИП, по мнению ФНС, относятся к категории сомнительного бизнеса. Под словом «часто» подразумевается несколько раз в год. Особенно это касается ситуаций с перерегистрацией в разных регионах РФ. Одно время так массово «откидывали» отработанные фирмы-однодневки. Сейчас налоговики с подобным ходом событий мириться уже не готовы.

2. Налоговой нагрузка ниже средней, установленной для вашей отрасли

Сейчас налоговую нагрузку можно рассчитать довольно легко с помощью онлайн-калькулятора: https://pb.nalog.ru/calculator.html

Так же можно изучить готовые расчеты на сайте ФНС, для чего потребуется скачать файл в формате XLS: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Какой способ выбрать решать вам.

3. Декларирование убытков, особенно в течение нескольких налоговых периодов подряд.

Даже если в кризисные времена ваш бизнес не показывает запланированных результатов и приносит лишь убытки, переносите и распределяйте расходы на несколько налоговых периодов, чтобы не получить дополнительные проблемы в виде «выездной».

4. Вычеты по НДС превышают 89% размера НДС от реализации.

Например, продажи за квартал составляют 120 000 р. (НДС от выручки – 20 000 р.), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не менее 17 800 р. (20 000 × 89%). Или, если по-другому: от начисленного НДС заплатить в бюджет безопасно минимум 11% (20 000 × 11% = 2 200 р.)

Информацию о максимально возможной доле вычетов налоговики поквартально обновляют, она разнится в зависимости от региона, поэтому 89% – это цифра довольно усредненная.

5. Демонстрация по учету резких скачков и существенного отрыва расходов от доходов.

Следите за динамикой роста своих доходов и расходов. Если доля расходов неожиданно резко меняется по отношению к доходам, это яркий сигнал для налоговиков о появлении новой налоговой схема, которую стоит поискать в рамках налоговой проверки. Следовательно, оптимизировать налоги необходимо деликатно и обдуманно.

6. Игнорирование запросов и требования налоговиков.

Давая обратную связь налоговым органам, вы обозначите себя как действующее юр. лицо или ИП. Игнорирование требований и запросов – индикатор, что в учете компании, как минимум, есть неразбериха и стоит поискать недоимки в бюджет, а как максимум, игнорирующий запросы бизнесмен – «серая компания-однодневка». Однако и проявлять излишнее рвение в предоставлении информации в ФНС тоже не стоит. Чтобы не создать у контролеров впечатление, что учетом занимается податливый главбух, который не способен отстоять права своей организации.

7. Злоупотребление посредническими схемами в рамках договоров комиссии, агентирования, поручительства и т. д.

Это довольно старая история, которую налоговики уже давно и эффективно научились раскрывать. Такие способы оптимизации хороши лишь в меру и только с учетом имеющейся необходимости. Как это сделать грамотно и без последствий? Обращайтесь – подскажу.

8. Регулярное балансирование на грани возможности применения специального налогового режима, но отказ от перехода на общую систему (ОСНО).

Например, это происходит в том случае, когда компания или ИП работает постоянно на предельной для УСН выручке, но за ее пределы не переходит. Такая ситуация говорит либо о дроблении бизнеса, либо о другом искусственном сдерживающем рычаге, позволяющем бизнесмену сохранять специальный режим. Его-то и захотят выявить в рамках контрольных мероприятий сотрудники ФНС.

9. Официальные оклады персонала ниже среднего уровня по отрасли. Наличие зарплат меньше регионального прожиточного минимума.

За второе сейчас, вообще, предусмотрены серьезные штрафы и санкции, вплоть до уголовной ответственности. В то время, как первый пункт выступает мотивирующим аргументом для налоговиков поиска «зарплаты в конвертах», влекущие за собой недоплаченные налоги и страховые взносы с ФОТ. Минимальный оклад для рабочей должности ниже отметки в 15.000 р. уже саам по себе вызывает вопросы.

Более точно средние отраслевые зарплаты можно узнать на сайте Росстата: www.gks.ru.

10. Предприниматели на УСН платят не более 1% от выручки

В такой ситуации у налоговиков возникнут вопросы: а зачем вы вообще ведете свой бизнес, если практически ничего не зарабатываете? Проще говоря, экономить, конечно, вам никто не запрещает, но и соблюдать меру то же нужно. Грубые схемы оптимизации в настоящее время работают плохо.

11. Уровень рентабельности бизнеса существенно отличается от среднего значения по отрасли.

Цель все та же: не выделяться. Если у вас, как у белой вороны, заниженная рентабельность, по сравнению с коллегами по отрасли, естественно, что это сигнализирует о недополученных бюджетом налогах и сборах.

Средние значения